2025년 ISA vs 연금저축 vs IRP 절세효과·수익률 비교표 & 최적 조합 가이드
기준일: 2025-10-06 · 최신 세법 기준 반영 · 블로그스팟·애드센스 정책 준수1. 핵심 요약
- ISA는 비과세 200만원(서민형 400만원), 초과분 9.9% 분리과세.
- 연금저축과 IRP는 합산 세액공제 한도 900만원, 공제율은 소득구간별 13.2~16.5%.
- 연금 수령 시 3.3~5.5% 저율 과세, 중도해지 시 16.5% 기타소득세.
- ISA 만기금 연금계좌 전환 시 전환액 10%(최대 300만원) 추가공제 가능.
2. 세 계좌 기본 개념
ISA (개인종합자산관리계좌)
예금·펀드·ETF를 한 계좌에서 운용하며 손익통산이 가능한 계좌입니다. 만기 시 200만원(서민형 400만원)까지 비과세, 초과분은 9.9% 분리과세됩니다. 만기금을 연금계좌로 이전하면 10%(최대 300만원) 추가 세액공제가 가능합니다.
연금저축
누구나 가입 가능하며 연 600만원까지 세액공제 대상입니다. 운용 중 과세이연 효과를 누리며, 연금 수령 시 3.3~5.5% 저율과세가 적용됩니다.
IRP (개인형퇴직연금)
근로자뿐 아니라 자영업자도 가입 가능하며, 연금저축과 합산해 900만원까지 세액공제 대상입니다. 다만, 중도인출 제한과 주식형 편입비율 제한이 있습니다.
3. 납입 한도·세액공제·과세 비교표
| 구분 | ISA | 연금저축 | IRP |
|---|---|---|---|
| 세액공제 한도 | 없음 (전환액 10%, 최대 300만원 추가공제 가능) | 연 600만원 | 연금저축과 합산 900만원 |
| 세액공제율 | 해당 없음 | 소득 5,500만원 이하 16.5%, 초과 13.2% | 동일 |
| 운용 중 과세 | 비과세(200/400만원) + 분리과세(9.9%) | 과세이연 | 과세이연 |
| 수령 시 과세 | 만기 시 비·분리과세 적용 | 연금수령 시 3.3~5.5%, 중도해지 16.5% | 동일 |
| 특징 | 손익통산 가능, 단기·중기 절세 | 장기 절세 중심, 수령 시 세율 낮음 | 퇴직·노후 설계용, 고소득자 절세 효과 큼 |
※ 연금저축 단독 한도는 600만원이지만, IRP와 합산 시 900만원까지 가능합니다.
4. 세금 흐름(납입 → 운용 → 수령)
① 납입 단계
연금저축·IRP 납입금액은 당해연도 세액공제 대상입니다. 예를 들어 연 900만원 납입 시 소득구간별 최대 148.5만원까지 환급 가능합니다.
② 운용 단계
연금계좌 내 펀드·ETF 운용 수익은 과세이연되어 복리효과가 극대화됩니다. ISA 역시 손익통산 및 비과세 구간이 있어 효율적입니다.
③ 수령 단계
연금 수령 요건 충족 시 3.3~5.5% 저율 분리과세, 중도해지나 한도 초과 인출은 16.5% 기타소득세가 부과됩니다.
5. 상황별 추천 조합
① 근로소득자 (연 5,500만원 이하)
- 연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 세액공제 900만원 × 16.5% = 최대 148.5만원 환급.
- ISA로 여유자금 운용 → 비과세 200만원(서민형 400만원) 활용.
② 자영업자·프리랜서
- IRP 개설로 900만원 공제한도 확보.
- ISA 운용 후 만기금 연금계좌로 전환 시 추가공제(최대 300만원) 가능.
③ 은퇴 예정자
- 연금 수령액을 연 1,200~1,500만원 이하로 설계하면 3.3~5.5% 세율 유지.
- IRP의 중도인출 요건·주식형 비중 제한 주의.
6. 절세 팁 & 주의사항
- 세액공제 순서: IRP+연금저축 합산 900만원부터 채우는 것이 효율적.
- ISA 비과세 한도: 기본 200만원, 서민·농어민형 400만원, 초과는 9.9% 분리과세.
- 연금 외 수령 주의: 요건 미충족 시 16.5% 기타소득세 부과.
- ISA→연금계좌 전환 혜택: 전환액 10%(최대 300만원) 추가공제, 연도별 1회 한정.
7. 공식 출처 / 참고문헌
- 국세청 — 연금계좌 세액공제 한도(연금저축 600만원, IRP+합산 900만원)
- 기획재정부 — ISA 세제 개편(비과세 200만원·서민형 400만원, 9.9% 분리과세)
- 한국금융투자협회 — 연금계좌 과세·저율과세(3.3~5.5%) 안내서
- 금융감독원 — 연금저축·IRP 세액공제율 및 절세 가이드
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